小企業會計準則企業所得稅彙算清繳如何做賬 小企業會計準則實施意義

小企業會計準則企業所得稅彙算清繳如何做賬

小企業會計準則企業所得稅彙算清繳賬務處理如下：

1、賬面上計提金額大於實際繳納金額：

借：應交稅費——應交企業所得稅

貸：所得稅費用

2、賬面上計提金額小於實際繳納金額：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交企業所得稅

這種處理方法適用《小企業會計準則》在經過上述調整後，“所得稅費用”直接結轉至“本年利潤”，不需要再調整以前年度損益。

小企業會計準則實施意義

《小企業會計準則》的出臺在很大程度上改變了《小企業會計制度》的內容，其在制定方式上借鑑了《企業會計準則》，在核算方法上又兼具小企業自身的特色，尤其在稅收規範上，採取了和稅法更為趨同的計量規則，大大簡化了會計準則與稅法的協調。在利稅影響因素方面，相對於《企業會計準則》也有了具體的改進。

企業所得稅徵稅物件

1、居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

2、非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯絡的所得，繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯絡的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。