負數發票怎麼做賬 收到負數發票怎麼做賬

　　負數發票的做賬原理視為對原來正數發票的對衝和抵消。根據退回貨款入庫單及負數發票做：借：應收賬款-某單位（紅字），貸：主營業務收入（紅字），應交增值稅-應交增值稅銷項（紅字）。負數發票跟正數發票的記賬方法是一樣的，只是所有金額都是負數。目的就是對衝前次錯誤的發票金額。

　　開具紅字發票申請單，稅務局根據你的申請單給你開具紅字發票通知單，你根據通知單開具負數發票，然後再給對方重新開具一張發票。做賬處理是，按負數發票沖銷當月收入及銷項稅金，再按正數發票重新入賬。

　　負數發票即紅字發票，只有發生退貨時，而且是跨月的對方和本公司都已入賬要取得購貨方當地國稅機關出具的退貨證明，本單位才可去領負數發票申請表再經國稅局批准方可開具負數發票。

　　使用電腦開票系統開票時，千萬要注意，增值稅普通發票可根據實際情況，據實開具，增值稅專用發票要開負數發票，必須事先報主管稅務機關審批，否則不但無效，而且還違規。