營業稅和增值稅的區別 營業稅和增值稅有哪些不同

導語：我國稅收種類有很多，比如營業稅、增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、關稅、房產稅、印花稅、遺產稅等等。有些朋友不清楚：營業稅和增值稅的區別有哪些？營業稅和增值稅有哪些不同？下面小編給大家科普一下，快來長知識吧。

營業稅和增值稅的區別

　　稅

兩者在徵稅範圍、納稅義務人、稅率、計稅依據以及稅務機關等等都是不同的。

1、徵收範圍

凡是銷售不動產,提供勞務(不包括加工修理修配),轉讓無形資產的交營業稅.凡是銷售動產,提供加工修理修配勞務的交納增值稅.

2、納稅義務人

營業稅的納稅義務人一般規定是在中華人名共和國內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅義務人。增值稅的納稅義務人指凡在中華人民共和國境內銷售或者進口貨物、提供應稅勞務的單位和個人都是增值稅納稅義務人。

3、稅率不同

營業稅的稅率根據不同的經營專案，適用不同的稅率計算，增值稅的基本稅率17%，其他稅率13%和0%，小規模納稅人徵收率6%或則0%的徵收率計算徵收；

4、計稅依據不同

營業稅是價內稅，直接用收入乘稅率即可，增值稅是價外稅，計算的收入為不含稅的收入，在計算時需要將含稅收入換算成不含稅收入；

5、稅務機關不同

營業稅由地方稅務局負責徵收，鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中交納的部分歸中央，其餘歸地方，增值稅是由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。

　　個人所得稅

營業稅和增值稅的定義

《增值稅條例》第一條 在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當依照本條例繳納增值稅。

《營業稅條例》第一條 在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務(以下簡稱應稅勞務)、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當依照本條例繳納營業稅。

營改增簡介

營業稅改增值稅(以下簡稱營改增)是指以前繳納營業稅的應稅專案改成繳納增值稅，增值稅只對產品或者服務的增值部分納稅，減少了重複納稅的環節，是黨中央、國務院，根據經濟社會發展新形勢，從深化改革的總體部署出發做出的重要決策，目的是加快財稅體制改革、進一步減輕企業賦稅，調動各方積極性，促進服務業尤其是科技等高階服務業的發展，促進產業和消費升級、培育新動能、深化供給側結構性改革。

自2016年5月1日起，全面推開營改增試點，將建築業、房地產業、金融業、生活服務業納入試點範圍，並將所有企業新增不動產所含增值稅納入抵扣範圍，確保所有行業稅負只減不增。3月24日，財政部和國家稅務總局釋出《關於全面推開營業稅改增值稅試點的通知》。

營改增最大的變化，就是避免了營業稅重複徵稅、不能抵扣、不能退稅的弊端，實現了增值稅“道道徵稅，層層抵扣”的目的，能有效降低企業稅負。

更重要的是，營改增改變了市場經濟交往中的價格體系，把營業稅的“價內稅”變成了增值稅的“價外稅”，形成了增值稅進項和銷項的抵扣關係，這將從深層次上影響到產業結構的調整及企業的內部架構。

　　稅收計算

營業稅改增值稅的意義

1.降低企業稅負。我國在原有的基礎上新設了兩檔更低的稅率11%、6%，這是精心測算之後選擇的結果。有關測算表明，現有交通運輸業的營業稅轉換成增值稅，由於各個企業的具體情況不同，對應的增值稅稅率水平基本上在11%一15%之間，無疑，在這個區間內選擇的稅率，改徵後的稅負水平就大致保持穩定，改革選定的稅率最終選擇與最低稅負相對應的11%。由此看來營業稅改徵增值稅試點總體上是一種減稅。

2.避免重複徵稅，提高企業利潤，打破第三產業發展瓶頸。增值稅之所以取代營業稅是因為增值稅只對增值額進行課稅，可以避免重複徵稅。營業稅則和增值稅不同，它是對營業額全額課稅，只要有經營有收入，就按5%的比例徵收。這樣如果專業化分工程度越高，那麼稅收負擔就會越重。

3.打通增值稅抵扣鏈條，有了對應的進項稅額可以抵扣，也就相應地降低了他們的稅負。我國現行稅收制度增值稅和營業稅處於並存狀態，這一定程度上就使增值稅不能形成有效的抵扣鏈條，從而影響整個稅收制度完整性。

4.營業稅全面改徵增值稅以後，增值稅的交叉稽核功能將得到更好的發揮，從而有助於公平稅收環境的形成。在稅收監管方面，增值稅進項稅發票已實行全國聯網稽核比對資訊，監管將更加嚴格，稅收環境將更加公平。

5.兩套稅制並行造成了稅收徵管實踐中的一些困境，統一徵增值稅之後能解決這個難題。隨著多樣化經營和新的經濟形式不斷出現，與其不停地去劃分新產品和服務中兩稅的徵收範圍，不如統一改徵增值稅，免去了許多劃分中產生的麻煩。

6.提升了商品和服務出口競爭力，有利於優化投資、消費和出口結構，促進國民經濟健康協調發展。

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