流動資金是什麼 什麼是流動資金

流動資金指企業全部的流動資產，包括現金、存貨、應收賬款、有價證券、預付款等專案。流動資金的重要性在於每一次週轉可以產生營業收入及創造利潤，因而流動資金的週轉是為企業盈餘的直接創造者，流動資金每一次週轉即直接創造了企業的盈餘。

流動資金是流動資產的表現形式，即企業可以在一年內或者超過一年的一個生產週期內變現或者耗用的資產合計。淨流動資金的多少代表企業的流動地位，淨流動資金越多表示淨流動資產愈多，其短期償債能力較強，因而其信用地位也較高，在資金市場中籌資較容易，成本也較低。

流動資金既供營運週轉之用，應有一迴圈週期，週期之長短，關係資金成本及運用效率。加強流動資金管理，可以加速流動資金週轉，減少流動資金佔用，促進企業生產經營的發展，也有利於促進企業加強經濟核算，提高生產經營管理水平。

流動資金佔用形態具有變動性，其佔用數量具有波動性，流動資金迴圈與生產經營週期具有一致性，並且流動資金來源具有靈活多樣性。流動資金既要保證生產經營需要，又要節約、合理使用資金，並且只能用於生產經營週轉的需要，不能用於基本建設和其他開支。